Типы документов
Реклама
Партнеры
Распоряжение ГКУ МО от 26.08.2014 N 14-Р "Об утверждении Административного регламента Главного контрольного управления Московской области по исполнению государственной функции по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля"
ГЛАВНОЕ КОНТРОЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 26 августа 2014 г. № 14-Р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ГЛАВНОГО
КОНТРОЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
В соответствии с постановлением Правительства Московской области от 25.04.2011 № 365/15 "Об утверждении порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг центральными исполнительными органами государственной власти Московской области, государственными органами Московской области", на основании Положения о Главном контрольном управлении Московской области, утвержденного постановлением Губернатора Московской области от 12.11.2013 № 289-ПГ (с изменениями, внесенными постановлением Губернатора Московской области от 14.01.2014 № 1-ПГ):
1. Утвердить прилагаемый Административный регламент Главного контрольного управления Московской области по исполнению государственной функции по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля.
2. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
Начальник Главного контрольного
управления Московской области
В.В. Королихин
Утвержден
распоряжением Главного
контрольного управления
Московской области
от 26 августа 2014 г. № 14-Р
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ГЛАВНОГО КОНТРОЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
1. Общие положения
1.1. Настоящий административный регламент исполнения государственной функции по осуществлению внутреннего государственного финансового контроля (далее - Административный регламент, государственная функция) устанавливает сроки и последовательность административных процедур (действий) по исполнению государственной функции, а также порядок взаимодействия с органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными учреждениями и предприятиями, юридическими и физическими лицами при исполнении государственной функции.
1.2. Исполнение государственной функции осуществляется Главным контрольным управлением Московской области (далее - Главное управление) на основании Положения о Главном контрольном управлении Московской области, утвержденного постановлением Губернатора Московской области от 12.11.2013 № 289-ПГ "Об утверждении Положения и установлении штатной численности Главного контрольного управления Московской области".
1.3. В целях, связанных с исполнением государственной функции, используются документы и информация, обрабатываемые, в том числе посредством межведомственного запроса, с использованием межведомственного информационного взаимодействия с центральными исполнительными органами государственной власти Московской области, государственными органами Московской области, органами местного самоуправления Московской области.
1.4. Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
Законом Московской области от 19.09.2007 № 151/2007-ОЗ "О бюджетном процессе в Московской области";
постановлением Губернатора Московской области от 12.11.2013 № 289-ПГ "Об утверждении Положения и установлении штатной численности Главного контрольного управления Московской области";
постановлением Правительства Московской области от 05.03.2014 № 131/7 "Об утверждении Порядка осуществления Главным контрольным управлением Московской области полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений и Порядка осуществления Главным контрольным управлением Московской области контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" как органом государственного финансового контроля, уполномоченным на осуществление внутреннего государственного финансового контроля".
1.5. Предметом государственной функции является соблюдение объектами контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, полнота и достоверность отчетности о реализации государственных программ, в том числе отчетность об исполнении государственных заданий.
Главное управление осуществляет контроль за использованием средств бюджета Московской области, а также межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, предоставленных другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. Такой контроль осуществляется также в отношении главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты.
1.6. Объектами контроля являются:
главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета Московской области, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета Московской области, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета Московской области;
финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из бюджета Московской области;
государственные учреждения Московской области;
государственные унитарные предприятия Московской области;
хозяйственные товарищества и общества с участием Московской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
юридические лица (за исключением государственных учреждений Московской области, государственных унитарных предприятий Московской области, хозяйственных товариществ и обществ с участием Московской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Московской области, договоров (соглашений) о предоставлении государственных гарантий Московской области;
органы управления государственными внебюджетными фондами;
юридические лица, получающие средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;
кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Московской области.
1.7. Государственная функция осуществляется уполномоченными должностными лицами Главного управления в форме проведения плановых и внеплановых проверок, ревизий, обследований (далее также - контрольные мероприятия).
Проверки подразделяются на выездные и камеральные, в том числе встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Встречные проверки проводятся в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Обследования могут проводиться в том числе в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий в соответствии с настоящим Административным регламентом.
1.7.1. Должностными лицами Главного управления, осуществляющими государственную функцию, являются:
а) начальник Главного контрольного управления Московской области (далее - начальник Главного управления);
б) первые заместители начальника Главного управления, заместители начальника Главного управления (далее - заместитель начальника Главного управления);
в) государственные гражданские служащие Московской области, замещающие должности государственной гражданской службы Московской области в Главном управлении (далее - гражданские служащие), уполномоченные на участие в проведении проверок, ревизий, обследований в соответствии с должностным регламентом.
Для проведения контрольного мероприятия из числа лиц, указанных в настоящем пункте, формируется инспекция численностью не менее трех человек в составе руководителя инспекции и членов инспекции (далее также - инспекция).
(абзац введен распоряжением Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
1.8. Должностные лица Главного управления, указанные в пункте 1.7.1 настоящего Административного регламента, при исполнении государственной функции имеют право:
1.8.1. Запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, объяснения в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, необходимые для проведения проверки, ревизии, обследования, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Указанную информацию вправе запрашивать начальник Главного управления, заместители начальника Главного управления, руководитель инспекции.
Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, срок их представления, а также сведения о необходимости организации рабочих мест для членов инспекции на время проведения контрольного мероприятия.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Срок представления информации, документов и материалов исчисляется с даты получения такого запроса объектом контроля. При этом указанный срок не может быть менее двух рабочих дней.
1.8.2. При осуществлении выездных контрольных мероприятий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа о проведении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимает объект контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, проводить, в том числе с использованием фото- и видеосъемки, аудиозаписи, осмотр, наблюдение, пересчет, контрольные обмеры, требовать проведения инвентаризации активов и обязательств.
(п. 1.8.2 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
1.8.3. Знакомиться со всеми документами и информацией, касающимися финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, в том числе с документами и информацией, содержащими государственную, служебную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации к защите государственной, служебной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны.
1.8.4. Осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
1.8.5. Должностные лица, указанные в подпунктах "а" и "б" пункта 1.7.1 настоящего Административного регламента, вправе направлять представления, предписания об устранении выявленных нарушений в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
1.8.6. Должностные лица, указанные в подпунктах "а" и "б" пункта 1.7.1 настоящего Административного регламента, вправе направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
1.9. Главное управление в целях осуществления контрольных мероприятий в сфере бюджетных правоотношений вправе привлекать экспертов, экспертные, аудиторские, специализированные организации для проведения экспертиз в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При использовании результатов работы эксперта, экспертной организации ответственность за формирование выводов по результатам контрольного мероприятия несут должностные лица Главного управления, указанные в пункте 1.7.1 настоящего Административного регламента.
1.10. Главное управление вправе обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Московской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
1.11. Должностные лица Главного управления, указанные в пункте 1.7.1 настоящего Административного регламента, при исполнении государственной функции обязаны:
1.11.1. Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
1.11.2. Исполнять государственную функцию в соответствии с настоящим Административным регламентом.
1.11.3. Не разглашать информацию, составляющую коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, полученную в ходе проведения контрольного мероприятия, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
1.11.4. Посещать объект контроля только во время исполнения обязанностей по осуществлению государственной функции.
1.11.5. Уведомлять объект контроля о проведении планового контрольного мероприятия не позднее чем за три рабочих дня до дня начала проведения планового контрольного мероприятия.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
1.11.6. Знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля с копией приказа о проведении, приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении состава инспекции Главного управления (далее - инспекция), а также с результатами контрольного мероприятия (акты и заключения).
1.12. При выявлении в результате проведения контрольного мероприятия факта совершения действий (бездействия), содержащих признаки состава преступления, информация о таком факте и (или) документы, подтверждающие такой факт, в течение трех рабочих дней с даты выявления такого факта передаются в правоохранительные органы.
1.13. Должностные лица, указанные в пункте 1.7.1 настоящего Административного регламента, несут ответственность за качество проводимых контрольных мероприятий, достоверность информации и выводов, содержащихся в актах проверок (ревизий), заключениях по результатам обследования, их соответствие законодательству, наличие и правильность выполненных расчетов.
1.14. Во время проведения контрольного мероприятия должностные лица объекта контроля обязаны:
1.14.1. Не препятствовать проведению контрольного мероприятия, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа членов инспекции на территорию, в помещения, занимаемые объектом контроля, с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной, коммерческой, служебной, иной охраняемой законом тайны.
1.14.2. По письменному запросу члена инспекции представлять в установленные в запросе сроки необходимые документы и сведения.
По требованию должностных лиц объекта контроля передача запрашиваемых документов и сведений осуществляется на основании акта приема-передачи документов и сведений.
1.14.3. Обеспечивать необходимые условия для работы инспекции, в том числе предоставлять отдельные помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи).
1.15. Должностные лица объекта контроля, необоснованно препятствующие проведению контрольных мероприятий, уклоняющиеся от их проведения и (или) представления информации, необходимой для осуществления контрольного мероприятия, документов (их копий) и (или) материалов, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.16. Во время проведения контрольного мероприятия должностные лица объекта контроля имеют право:
1.16.1. Знакомиться с копией приказа о проведении, приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении состава инспекции.
1.16.2. Присутствовать при проведении контрольного мероприятия, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки, ревизии, сфере деятельности объекта контроля, при проведении обследования.
1.16.3. Обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Главного управления в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области.
1.17. В случае если объект контроля не имеет возможности представить истребуемую информацию, документы (их копии) и (или) материалы в установленный срок, по письменному заявлению срок их представления продлевается на основании письменного решения руководителя инспекции, но не более чем на три рабочих дня.
При невозможности представить истребуемые информацию, документы и материалы объект контроля обязан представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.
1.18. Результатом исполнения государственной функции является:
акт по результатам проверки (ревизии);
заключение по результатам обследования;
выдача предписаний, представлений об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
направление уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
возбуждение дела об административном правонарушении.
2. Требования к порядку исполнения государственной функции
2.1. Информация по вопросам исполнения государственной функции предоставляется государственными гражданскими служащими Главного управления по телефону, на личном приеме, а также размещается на официальном сайте Главного управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и информационных стендах, расположенных по месту нахождения Главного управления.
2.2. Адрес места нахождения Главного управления: ш. Энтузиастов, д. 7/1, г. Балашиха, Московская область, 143045.
Почтовый адрес и фактическое местонахождение Главного управления: ул. Сретенка, д. 10, г. Москва, 107045.
2.3. График работы Главного управления:
День недели
Часы работы
Понедельник - четверг
09.00-18.00
Пятница
09.00-16.45
Суббота, воскресенье
Выходной день
2.4. Телефоны для справок: 8-495-727-13-94 (канцелярия), 8-495-727-13-51 (приемная).
2.5. Официальный сайт Главного управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет": www.gku.mosreg.ru.
2.6. Адрес электронной почты Главного контрольного управления Московской области: gkumo@mosreg.ru.
2.7. Срок проведения контрольного мероприятия составляет тридцать рабочих дней.
2.8. Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен в случаях, предусмотренных пунктом 3.3.13 настоящего Административного регламента.
2.9. Проведение контрольного мероприятия может быть приостановлено в случаях, предусмотренных пунктом 3.3.18 настоящего Административного регламента.
В срок проведения контрольного мероприятия не включается срок, в течение которого проведение контрольного мероприятия приостанавливалось.
2.10. На официальном сайте Главного управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" размещается следующая информация:
- сведения о местонахождении, контактных телефонах, адресе электронной почты, графике работы Главного управления;
- текст настоящего Административного регламента с приложениями;
- план проведения Главным управлением контрольных мероприятий в рамках осуществления полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений на соответствующее полугодие (далее - план контрольных мероприятий);
- порядок обжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц, исполняющих государственную функцию.
2.11. При выдаче по справочному номеру телефона справок по входящей корреспонденции, связанной с исполнением государственной функции, предоставляется информация о:
- входящих номерах, под которыми зарегистрирована в межведомственной системе электронного документооборота Главного управления письменная корреспонденция;
- направлении ответа.
2.12. На информационных стендах Главного управления размещаются сведения о местонахождении, контактных телефонах, адресе электронной почты, графике работы Главного управления.
2.13. Размещение информации на официальном сайте Главного управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и на информационных стендах Главного управления, а также получение информации заинтересованными лицами о ходе исполнения государственной функции осуществляется в соответствии с правовым актом Главного управления, регламентирующим порядок обеспечения доступа пользователей к информации о деятельности Главного управления.
3. Состав, последовательность и сроки выполнения
административных процедур, требования
к порядку их исполнения
3.1. Исполнение государственной функции включает в себя следующие административные процедуры:
3.1.1. Принятие решения о проведении контрольного мероприятия.
3.1.2. Проведение контрольного мероприятия.
3.1.3. Оформление результатов контрольного мероприятия.
3.1.4. Принятие мер по результатам проведенного контрольного мероприятия.
Блок-схема исполнения государственной функции приведена в приложении № 1 к настоящему Административному регламенту.
3.2. Принятие решения о проведении контрольного мероприятия:
формирование состава инспекции;
разработка программы контрольного мероприятия, включающей перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия;
подготовка проекта приказа начальника Главного управления о проведении проверки, ревизии, обследования (далее - приказ о проведении контрольного мероприятия).
3.2.1. Основанием для начала выполнения административной процедуры является:
а) план проведения контрольных мероприятий, утвержденный начальником Главного управления;
б) поручение Губернатора Московской области и/или Вице-губернатора Московской области;
в) истечение срока исполнения объектами контроля ранее выданных представлений и/или предписаний;
г) поступление запроса члена Совета Федерации, депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, депутата Московской областной Думы, мотивированного постановления и обращения правоохранительных органов, органа исполнительной власти Московской области, органа местного самоуправления муниципального образования Московской области;
д) наличие информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе в средствах массовой информации;
е) результаты проведенного обследования, камеральной проверки;
ж) наличие письменных возражений от объекта контроля, а также представление объектом контроля дополнительной информации, документов, материалов, относящихся к проверенному периоду, влияющих на выводы по результатам проведения выездной проверки (ревизии).
3.2.2. Должностным лицом, ответственным за осуществление административной процедуры, является начальник Главного управления.
3.2.3. Плановое контрольное мероприятие проводится по основанию, предусмотренному подпунктом "а" пункта 3.2.1 настоящего Административного регламента.
Внеплановое контрольное мероприятие проводится по основаниям, предусмотренным в подпунктах "б"-"ж" пункта 3.2.1 настоящего Административного регламента.
3.2.4. Состав инспекции утверждается приказом начальника Главного управления о проведении контрольного мероприятия.
Для формирования состава инспекции начальнику Главного управления представляются предложения о составе инспекции начальником структурного подразделения Главного управления, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
(п. 3.2.4 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.2.5. Для проведения каждого контрольного мероприятия (за исключением встречной проверки) должностными лицами структурного подразделения Главного управления, ответственного за проведение контрольного мероприятия, разрабатывается программа контрольного мероприятия.
(п. 3.2.5 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.2.6. Программа контрольного мероприятия должна содержать:
наименование объекта контроля;
метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или обследование);
предмет проверки (ревизии), проверяемая сфера деятельности объекта контроля (при проведении обследования);
вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);
форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
перечень основных вопросов, подлежащих проверке (изучению, анализу);
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
срок оформления акта проверки (ревизии), заключения по результатам обследования;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
сведения о членах инспекции, ответственных за рассмотрение конкретного вопроса, подлежащего проверке (изучению, анализу).
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Программа контрольного мероприятия подписывается руководителем структурного подразделения Главного управления, ответственного за проведение контрольного мероприятия, и утверждается начальником Главного управления.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.2.7. Подготовку проекта приказа о проведении контрольного мероприятия осуществляют должностные лица структурного подразделения Главного управления, ответственного за проведение контрольного мероприятия, по форме согласно приложению № 2.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Подготовка проекта приказа о проведении планового контрольного мероприятия осуществляется не позднее чем за десять рабочих дней до дня начала проведения контрольного мероприятия.
Подготовка проекта приказа о проведении внепланового контрольного мероприятия осуществляется в срок не позднее чем за пять рабочих дней до дня начала проведения контрольного мероприятия с учетом возможности согласования проекта приказа с соответствующими должностными лицами Главного управления, а также оснований для проведения внепланового контрольного мероприятия, установленных подпунктами "б"-"ж" пункта 3.2.1 настоящего Административного регламента.
3.2.8. В приказе о проведении контрольного мероприятия указываются:
наименование и место нахождения объекта контроля;
предмет и основание проведения контрольного мероприятия;
метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или обследование);
проверяемая сфера деятельности объекта контроля (при проведении обследования);
вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);
форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
проверяемый период;
состав инспекции (фамилии, инициалы, должности лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия);
срок проведения контрольного мероприятия;
срок, в течение которого оформляется акт (заключение).
3.2.9. Проект приказа о проведении контрольного мероприятия и программа контрольного мероприятия представляются соответственно для подписания и утверждения начальнику Главного управления одновременно.
(п. 3.2.9 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.2.10. Результатом выполнения административной процедуры является издание приказа о проведении контрольного мероприятия.
3.2.11. Приказ о проведении контрольного мероприятия регистрируется в отделе документационного обеспечения организационного управления Главного управления.
3.3. Проведение контрольного мероприятия:
подготовка к контрольному мероприятию;
проведение проверки, ревизии, обследования.
3.3.1. Основанием для начала выполнения административной процедуры является приказ о проведении контрольного мероприятия.
3.3.2. Должностными лицами, ответственными за выполнение административной процедуры, являются должностные лица Главного управления, входящие в состав инспекции.
3.3.3. Подготовка к контрольному мероприятию включает сбор достоверной и достаточной информации (документов, материалов и сведений, относящихся к предмету контрольного мероприятия), соответствующей предмету и основным вопросам, подлежащим проверке, на основании программы контрольного мероприятия путем направления соответствующих запросов, а также посредством систематизации информации, относящейся к предмету контрольного мероприятия, размещенной в автоматизированных информационных системах, на официальных сайтах в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и в официальных печатных изданиях.
3.3.4. О проведении планового контрольного мероприятия объекту контроля не позднее чем за три рабочих дня до дня начала проведения контрольного мероприятия направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Уведомление о проведении контрольного мероприятия подписывается начальником Главного управления или заместителем начальника Главного управления и направляется объекту контроля почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным доступным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления (получения), в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Уведомление о проведении контрольного мероприятия в обязательном порядке должно содержать:
основание проведения контрольного мероприятия;
метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или обследование);
предмет проверки, ревизии;
проверяемая сфера деятельности объекта контроля (при проведении обследования);
форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
сведения о необходимости организации рабочих мест для лиц, осуществляющих контрольное мероприятие, на время проведения выездного контрольного мероприятия.
Одновременно с уведомлением о проведении контрольного мероприятия может быть отправлен запрос о предоставлении информации. Оформление запроса осуществляется в соответствии с пунктом 1.8.1 настоящего Административного регламента.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Ответственным за подготовку проекта уведомления о проведении контрольного мероприятия является руководитель инспекции.
3.3.5. В ходе проверки, ревизии проводятся мероприятия по:
изучению учредительных, финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта контроля, планов, смет, актов, государственных (муниципальных) контрактов, гражданско-правовых договоров, документов о планировании и осуществлении закупок, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации, содержащейся в письменных объяснениях, справках и сведениях должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля;
фактическому осмотру, инвентаризации, наблюдению, пересчету, контрольным обмерам, фото-, видео- и аудиофиксации;
изучению информации, содержащейся в информационных системах и ресурсах;
изучению информации, содержащейся в письменных объяснениях должностных лиц объекта контроля, документов и сведений, полученных из других достоверных источников;
изучению информации о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3.3.6. При проведении обследования осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом начальника Главного управления о проведении обследования.
Обследование проводится в порядке и сроки, установленные для проведения камеральных проверок.
В ходе проведения обследования проводятся мероприятия по:
изучению первичных, отчетных документов объекта контроля, характеризующих исследуемую сферу деятельности объекта контроля, в том числе путем анализа полученной из них информации;
фактическому осмотру и наблюдению;
изучению информации, содержащейся в информационных системах и ресурсах.
В ходе проведения обследования используются как визуальные, так и документально подтвержденные данные.
3.3.7. При проведении обследования члены инспекции должны руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми должны быть исследованы (проанализированы) документы, материалы, информация, необходимые для оценки сферы деятельности объекта контроля.
3.3.8. При проведении обследования могут проводиться осмотры, исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.
3.3.9. Камеральная проверка проводится по месту нахождения Главного управления и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных объектом контроля по запросам Главного управления.
3.3.10. В ходе камеральной проверки проводятся действия по документальному изучению деятельности объекта контроля. Действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации, содержащейся в письменных объяснениях, справках уполномоченных должностных лиц объекта контроля.
(п. 3.3.10 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.11. Выездная проверка, ревизия проводится по месту нахождения объекта контроля.
В ходе выездной проверки, ревизии проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля, связанной с предметом проверки. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся, в том числе с использованием фото- и видеосъемки, аудиозаписи, путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров.
(п. 3.3.11 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.12. Срок проведения контрольного мероприятия составляет 30 рабочих дней.
При этом начальник Главного управления при принятии решения о проведении контрольного мероприятия может установить сокращенный срок его проведения.
3.3.13. Начальник Главного управления может продлить установленный срок проведения контрольного мероприятия на основании мотивированного обращения руководителя инспекции на срок не более тридцати рабочих дней.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
При этом срок проведения контрольного мероприятия продлевается не более одного раза, за исключением случаев несоблюдения объектом контроля требований пункта 1.14 настоящего Административного регламента.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
В случае совершения объектом контроля действий, препятствующих проведению контрольного мероприятия, в том числе непредставления объектом контроля информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия не может составлять более чем шесть месяцев.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.14. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), составляется акт о несвоевременном представлении/непредставлении информации, документов и материалов, подписываемый руководителем инспекции и представителем объекта контроля, по форме согласно приложению № 3.
3.3.15. Решение о проведении встречной проверки принимается начальником Главного управления на основании мотивированного обращения руководителя инспекции и оформляется приказом начальника Главного управления.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Абзац исключен. - Распоряжение Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р.
3.3.16. Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по требованию членов инспекции информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике проверки.
(п. 3.3.16 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.17. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается начальником Главного управления на основании мотивированного обращения руководителя инспекции и оформляется приказом начальника Главного управления.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.18. Контрольное мероприятие может быть приостановлено:
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
на период проведения встречной проверки;
при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки, ревизии, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля;
на период организации и проведения исследований или экспертиз;
на период исполнения запросов, направленных в иные государственные органы;
в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов или представления неполного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольного мероприятия или уклонении от контрольного мероприятия;
при необходимости исследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля (при проведении выездной проверки, ревизии).
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.19. На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
(п. 3.3.19 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.20. В срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия объекту контроля направляется письменное извещение о приостановлении контрольного мероприятия и о причинах его приостановления. Извещение оформляется на бланке письма Главного управления и подписывается начальником Главного управления или заместителем начальника Главного управления.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Извещение направляется объекту контроля почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным доступным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления (получения), в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
3.3.21. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия начальником Главного управления принимается решение о его возобновлении.
Решение о возобновлении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Главного управления.
(п. 3.3.21 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.22. Решение о возобновлении контрольного мероприятия принимается в течение трех рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин его приостановления. Объект контроля информируется о возобновлении контрольного мероприятия не позднее дня, следующего за днем принятия указанного решения.
При этом объект контроля должен быть проинформирован о возобновлении контрольного мероприятия не позднее чем в течение трех рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления контрольного мероприятия.
(п. 3.3.22 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.3.23. В случае обнаружения в ходе проведения контрольного мероприятия достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, предусмотренного частями 4 и 5 статьи 7.32, статьями 15.1, 15.11, 15.14-15.15.16, частью 1 статьи 19.4, частью 20 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностным лицом, входящим в состав инспекции и уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, составляется протокол об административном правонарушении.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Протокол об административном правонарушении или документы, указывающие на событие административного правонарушения, в случае если протокол об административном правонарушении не составлялся, передаются в структурное подразделение Главного управления, уполномоченное осуществлять производство по делам об административных правонарушениях.
3.3.24. Оформление протокола об административном правонарушении осуществляется в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
3.3.25. Результатом административной процедуры является исследование объекта контроля по всем вопросам, поставленным в Программе контрольного мероприятия.
3.4. Оформление результатов контрольного мероприятия.
3.4.1. Основанием для начала выполнения административной процедуры является:
наступление даты завершения проверки, ревизии - для оформления акта проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
наличие достаточной информации, позволяющей провести анализ и оценку состояния изучаемой сферы деятельности объекта контроля, - для оформления заключения по результатам обследования.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.2. Должностными лицами, ответственными за выполнение административной процедуры, являются должностные лица Главного управления, входящие в состав инспекции.
3.4.3. Максимальный срок исполнения административной процедуры составляет:
десять рабочих дней после завершения проверки, ревизии для оформления акта проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
срок проведения обследования для оформления заключения.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.4. Результаты проверки, ревизии отражаются в акте, который подписывается руководителем инспекции и членами инспекции.
Результаты обследования оформляются заключением, подписываемым руководителем инспекции и членами инспекции.
3.4.5. Акт проверки, ревизии состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Акт проверки, ревизии имеет сквозную нумерацию страниц, в нем не допускаются помарки, подчистки и иные исправления. Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, ревизии в этой валюте и в сумме рублевого эквивалента, рассчитанного по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на день совершения соответствующих операций.
Вводная часть акта проверки, ревизии должна содержать следующие сведения:
1) наименование документа (акт проверки, ревизии);
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
2) дата и номер регистрации акта проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3) место составления акта проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
4) основание проведения проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
5) предмет проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
6) форма (камеральная, выездная), вид (плановая, внеплановая), способ (сплошной, выборочный) проведения проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
7) проверяемый период;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
8) дата начала и окончания проверки, ревизии;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
9) фамилии, инициалы и должности руководителя инспекции, членов инспекции;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
10) сведения об объекте контроля:
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
полное и сокращенное наименование объекта контроля, его организационно-правовая форма, место нахождения объекта контроля и его фактический адрес;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер и дата свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, код общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО), код причины постановки на учет (КПП), основной регистрационный номер (ОГРН), Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), банковский идентификационный код (БИК), код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Московской области (при наличии);
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
ведомственная принадлежность;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитных, лицевых счетов (включая закрытые на момент проверки (ревизии), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
фамилия, инициалы руководителя объекта контроля и главного бухгалтера, период работы, телефоны;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
иные данные, необходимые для полной характеристики объекта контроля;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
11) запись о факте проведения встречных проверок.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.6. Описательная часть акта проверки, ревизии должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе проверки, ревизии, и содержать данные о выполненных объектом контроля хозяйственных и финансовых операциях, обстоятельствах, относящихся к проведению проверки, ревизии, выявленные факты нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, финансовой дисциплины.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
В случае неполного представления объектом контроля необходимых для проверки, ревизии документов по запросу должностного лица, проводящего проверку, ревизию, приводится перечень непредставленных документов.
3.4.7. Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, ревизии, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.
3.4.8. Результаты проверки, ревизии, излагаемые в акте проверки, ревизии, должны подтверждаться документами, результатами контрольных действий и встречных проверок, письменными объяснениями должностных, материально ответственных лиц объекта контроля, другими материалами. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, ревизии.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, ревизии, должны быть указаны положения законов и иных нормативных правовых актов или их отдельных положений, которые нарушены, за какой период, в чем выразилось нарушение, а также приводятся ссылки на приложения к акту (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных лиц и т.п.).
3.4.9. В акте проверки, ревизии не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверки, ревизии.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.10. К акту проверки, ревизии помимо акта встречной проверки прилагаются документы, полученные в результате контрольных действий, результаты экспертиз (исследований), фото-, видео- и аудиоматериалы.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
Акт проверки, ревизии подписывается руководителем инспекции и членами инспекции. В случае временного отсутствия члена инспекции (временная нетрудоспособность, отпуск) в акте проверки, ревизии делается соответствующая запись. При этом акт проверки, ревизии должен быть подписан не менее чем половиной членов инспекции.
(абзац введен распоряжением Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.11. Копия акта проверки, ревизии в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается объекту контроля с сопроводительным письмом за подписью начальника Главного управления (заместителя начальника Главного управления) либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.12. Объект контроля вправе представить в Главное управление письменные возражения на акт проверки, ревизии в течение пяти рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам проверки, ревизии.
Возражения на акт проверки, ревизии, представленные после истечения срока, установленного в абзаце первом настоящего пункта, рассмотрению не подлежат.
(абзац введен распоряжением Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.13. В случае поступления письменных возражений на акт проверки, ревизии должностные лица Главного управления, входящие в состав инспекции, рассматривают возражения на акт проверки, ревизии и по результатам рассмотрения возражений по акту осуществляют подготовку заключения Главного управления на поступившие возражения.
Абзацы второй - четвертый исключены. - Распоряжение Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р.
Заключение на возражения на акт проверки, ревизии подписывается заместителем начальника Главного управления.
Заключение на возражения на акт проверки, ревизии должно отражать позицию Главного управления на доводы и возражения объекта контроля.
Копия заключения на возражения на акт проверки, ревизии направляется объекту проверки в качестве приложения к представлению об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения. Оригинал заключения на возражения на акт проверки приобщается к материалам проверки, ревизии.
3.4.14. Акт проверки, ревизии вместе с материалами проверки представляется руководителем инспекции начальнику Главного управления для рассмотрения.
3.4.15. По результатам рассмотрения акта и иных материалов проверки, ревизии начальником Главного управления (заместителем начальника Главного управления) принимается решение:
в срок не более тридцати рабочих дней со дня направления (вручения) акта проверки, ревизии:
а) о направлении представления и (или) предписания;
б) об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания;
в) о проведении выездной проверки, ревизии по результатам проведения камеральной проверки;
г) о назначении внеплановой проверки, ревизии при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также в случае представления объектом контроля дополнительной информации, документов, материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам проведения проверки, ревизии;
в срок не более тридцати календарных дней со дня окончания проверки, ревизии:
а) о направлении уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
б) об отсутствии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
(п. 3.4.15 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.16. Заключение по результатам обследования подписывается руководителем инспекции не позднее даты окончания проведения обследования.
Копия заключения по результатам обследования в течение трех рабочих дней после его подписания направляется (вручается) объекту контроля с сопроводительным письмом за подписью начальника Главного управления или заместителя начальника Главного управления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.
3.4.17. Заключение по результатам обследования состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.4.18. Вводная часть заключения по результатам обследования должна содержать:
1) наименование документа (заключение);
2) дату и номер регистрации заключения;
3) место составления заключения;
4) основание проведения обследования;
5) проверяемую сферу деятельности объекта контроля;
6) вид обследования (плановое, внеплановое), способ (сплошной, выборочный);
7) проверяемый период;
8) дата начала и окончания проведения обследования;
9) фамилии, инициалы и должности руководителя инспекции, членов инспекции; наименование и место нахождения объекта контроля;
10) сведения об объекте контроля:
полное и сокращенное наименование объекта контроля, его организационно-правовая форма, место нахождения объекта контроля и его фактический адрес;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер и дата свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, код общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО), код причины постановки на учет (КПП), основной регистрационный номер (ОГРН), Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), банковский идентификационный код (БИК), код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Московской области (при наличии);
ведомственная принадлежность;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитных, лицевых счетов (включая закрытые на момент проведения обследования, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства;
фамилия, инициалы руководителя объекта контроля и главного бухгалтера, период работы, телефоны;
иные данные, необходимые для полной характеристики объекта контроля.
(п. 3.4.18 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.4.19. Описательная часть заключения по результатам обследования должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе обследования, и содержать сведения об исследованных материалах, документах, информации, в том числе об источнике их получения.
В описательной части заключения по результатам обследования отражаются результаты визуального и документального исследования, данные, полученные путем сравнительного анализа, сопоставления показателей, характеризующих состояние обследуемой сферы деятельности объекта контроля.
3.4.20. Заключительная часть заключения по результатам обследования должна содержать обобщенную информацию о результатах обследования, выводы об оценке состояния сферы деятельности объекта контроля, факты, указывающие на признаки состава административного правонарушения (при наличии).
3.4.21. К заключению по результатам обследования приобщаются результаты проведенных осмотров, исследований и экспертиз, фото-, видео- и аудио-, а также иные материалы, изученные при проведении обследования и подтверждающие выводы об оценке состояния сферы деятельности объекта контроля.
3.4.22. Заключение по результатам обследования представляется для рассмотрения начальнику Главного управления руководителем инспекции вместе с сопроводительным письмом о направлении заключения по результатам обследования объекту контроля.
3.4.23. В случае наличия в заключении по результатам обследования информации, указывающей на нарушение объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, начальником Главного управления в срок не более тридцати рабочих дней со дня направления заключения по результатам обследования принимается решение о проведении внеплановой проверки, ревизии.
3.4.24. Все документы, оформляемые членами инспекции в рамках проверки ревизии, обследования, приобщаются к материалам проверки ревизии, обследования, учитываются и хранятся в соответствии с правовым актом Главного управления.
3.4.25. Результатом административной процедуры является:
акт по результатам проверки (ревизии);
заключение по результатам обследования;
приказ о назначении выездной проверки, ревизии по результатам камеральной проверки;
приказ о назначении внеплановой проверки, ревизии по результатам выездной проверки, ревизии;
приказ о проведении проверки (ревизии) по результатам проведения обследования.
Подготовка проектов приказов, указанных в настоящем пункте, осуществляется в порядке, установленном настоящим Административным регламентом для выполнения административной процедуры по принятию решения начальника Главного управления о проведении контрольного мероприятия.
3.4.26. Подготовка, оформление и регистрация актов по результатам проверок, ревизий, заключений по результатам обследования осуществляется в соответствии с правовым актом Главного управления.
(п. 3.4.26 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.5. Принятие мер по результатам проведенной проверки, ревизии, обследования:
подготовка и направление предписаний, представлений об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
подготовка и направление уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
возбуждение дела об административном правонарушении.
3.5.1. Основанием для начала выполнения административной процедуры является:
наличие в акте проверки, ревизии фактов нарушения объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
наличие в акте проверки, ревизии факта бюджетного нарушения, предусмотренного Бюджетным кодексом Российской Федерации;
обнаружение в ходе проведения контрольного мероприятия и отражение в акте проверки, ревизии, заключении по результатам обследования признаков административного правонарушения.
3.5.2. Должностными лицами, ответственными за выполнение административной процедуры, являются должностные лица Главного управления, указанные в пункте 1.7.1 настоящего Административного регламента.
3.5.3. Максимальный срок исполнения административной процедуры составляет:
тридцать рабочих дней со дня направления (вручения) акта проверки, ревизии объекту контроля - для подготовки и направления предписаний, представлений об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
тридцать календарных дней со дня окончания проверки (ревизии) - для подготовки и направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
сроки, установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, - для возбуждения дела об административном правонарушении.
3.5.4. Подготовка и оформление представления, предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, осуществляется членами инспекции в течение пяти рабочих дней со дня принятия соответствующего решения начальником Главного управления, но не позднее тридцати рабочих дней со дня направления (вручения) объекту контроля акта проверки, ревизии.
Представление, предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, должны содержать сроки для их исполнения.
Сроки для исполнения представления, предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, устанавливаются в зависимости от результатов контрольных мероприятий и содержания требований и не могут быть:
более тридцати календарных дней со дня получения объектом контроля представления;
менее тридцати календарных дней и более шести месяцев со дня получения объектом контроля предписания.
На основании мотивированного обращения объекта контроля срок исполнения предписания может быть продлен начальником Главного управления.
Общий срок исполнения предписания с учетом установленного в соответствии с абзацем пятым настоящего пункта срока не может превышать девять месяцев.
С даты выдачи предписания по результатам проверки, проведенной на основании подпунктов "в" или "ж" пункта 3.2.1 настоящего Административного регламента, ранее выданное предписание прекращает свое действие.
(п. 3.5.4 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.5.5. Представление, предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, подписывается начальником Главного управления или заместителем начальника Главного управления, осуществляющим в соответствии с распределением обязанностей между первыми заместителями начальника Главного управления, заместителями начальника Главного управления координацию деятельности структурного подразделения Главного управления, государственные гражданские служащие Московской области которого проводили проверку, ревизию в качестве членов инспекции.
3.5.6. Оформление, регистрация представления, предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, осуществляется в соответствии с Порядком подготовки и регистрации актов, заключений, предписаний, представлений, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, утверждаемым распоряжением Главного управления.
Внесение изменений в представления, предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в целях устранения технических ошибок осуществляется по решению начальника Главного управления на основании мотивированного обращения руководителя инспекции, проводившего контрольное мероприятие.
(п. 3.5.6 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.5.7. Подготовка и оформление уведомления о применении бюджетных мер принуждения осуществляется членами инспекции в течение пяти рабочих дней со дня принятия соответствующего решения начальником Главного управления, но не позднее тридцати календарных дней после даты окончания проверки, ревизии.
(в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
3.5.8. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения подписывается начальником Главного управления или заместителем начальника Главного управления и направляется в Министерство финансов Московской области в течение трех рабочих дней со дня подписания, но не позднее тридцати календарных дней после дня окончания проведения проверки, ревизии.
Уведомление о применении бюджетных мер принуждения должно содержать основания для применения бюджетных мер принуждения.
Уведомление о применении бюджетных мер принуждения оформляется, регистрируется в соответствии с Порядком подготовки и регистрации актов, заключений, предписаний, представлений, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, утверждаемым распоряжением Главного управления.
3.5.9. В случае обнаружения в ходе проведения контрольного мероприятия и отражения в акте проверки, ревизии, заключении по результатам обследования фактов, указывающих на наличие признаков административного правонарушения, должностными лицами Главного управления осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
3.5.10. Регистрация протоколов об административных правонарушениях, определений по делам об административных правонарушениях осуществляется в соответствии с правовым актом Главного управления.
(п. 3.5.10 в ред. распоряжения Мособлконтроля от 24.09.2015 № 27-Р)
4. Порядок и формы контроля за исполнением административного
регламента исполнения государственной функции
4.1. Текущий контроль за соблюдением и исполнением должностными лицами Главного управления положений настоящего Административного регламента и иных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, а также принятием ими решений осуществляется руководителем инспекции, заместителем начальника Главного управления при непосредственном выполнении административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом.
Руководитель инспекции, должностные лица Главного управления несут ответственность за решения, действия (бездействие) в ходе выполнения государственной функции, качество выполнения административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом, достоверность сведений, содержащихся в актах проверок, ревизий, заключениях по результатам обследования, соответствие выводов фактическим обстоятельствам, за разглашение конфиденциальных сведений, а также сведений, составляющих государственную и служебную тайну в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области, должностным регламентом.
4.2. Порядок и периодичность осуществления контроля за полнотой исполнения государственной функции устанавливается начальником Главного управления.
4.3. По результатам текущего контроля должностные лица Главного управления, осуществляющие выполнение административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом, в случае выявления ненадлежащего исполнения ими соответствующих функций, служебных обязанностей привлекаются к дисциплинарной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной гражданской службе.
5. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений
и действий (бездействия) Главного контрольного управления
Московской области, должностных лиц Главного управления,
исполняющих государственную функцию
5.1. Действия (бездействие) должностных лиц Главного управления и их решения, принятые при исполнении государственной функции, могут быть обжалованы объектом контроля (далее - заявитель) в досудебном порядке путем направления жалобы в письменной форме или форме электронного документа вышестоящему должностному лицу.
5.2. Жалоба, направленная в письменной форме (либо в форме электронного документа), должна содержать:
наименование органа, исполняющего государственную функцию, должностного лица Главного управления, исполняющего государственную функцию, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;
фамилию, имя и отчество (при наличии), адрес места жительства для заявителя - физического лица; наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также номер контактного телефона, адрес электронной почты, почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ;
сведения об обжалуемых решениях и действиях (бездействии) Главного управления, должностного лица Главного управления;
доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением и действием (бездействием) Главного управления, должностного лица Главного управления, и обстоятельства, на основании которых заявитель считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена какая-либо обязанность;
иные сведения, которые заявитель считает необходимым сообщить.
Заявителем к жалобе прилагаются имеющиеся документы и материалы (их копии), подтверждающие доводы заявителя.
5.3. Главное управление отказывает в рассмотрении жалобы в случае, если:
в жалобе не указаны фамилия, имя и отчество физического лица/наименование юридического лица, направившего жалобу, либо почтовый адрес (адрес электронной почты), по которому должен быть направлен ответ;
имеется информация о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе;
в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица Главного управления, а также членов его семьи, при этом гражданину/юридическому лицу, направившему жалобу, сообщается о недопустимости злоупотребления правом;
текст жалобы не поддается прочтению, о чем сообщается заявителю, направившему жалобу, если его фамилия/наименование и почтовый адрес (адрес электронной почты) поддаются прочтению.
В случае если причины, по которым ответ по существу поставленных в жалобе вопросов не мог быть дан, в последующем были устранены, заявитель вправе вновь направить жалобу в Главное управление.
5.4. Оснований для приостановления рассмотрения жалобы не имеется.
5.5. Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования является подача заявителем жалобы в письменной форме на бумажном носителе, в электронной форме или при личном обращении.
Жалоба может быть направлена по почте, с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", официального сайта Главного управления, а также принята на личном приеме должностными лицами Главного управления.
5.6. Жалобы на решения, принятые должностными лицами Главного управления, их действия (бездействие) при исполнении государственной функции рассматриваются начальником Главного управления.
5.7. Заявитель имеет право на получение информации по следующим вопросам:
о входящем номере, под которым зарегистрирована жалоба в системе делопроизводства;
о требованиях, предъявляемых к содержанию жалобы;
о месте размещения информации по вопросам исполнения государственной функции.
5.8. Заявитель имеет право отозвать жалобу до момента вынесения по ней решения.
5.9. Жалоба, поступившая в Главное управление, подлежит рассмотрению в течение тридцати рабочих дней со дня ее регистрации.
5.10. По результатам рассмотрения жалобы начальник Главного управления принимает одно из следующих решений:
удовлетворяет жалобу, в том числе в форме отмены принятого решения, исправления допущенных должностным лицом Главного управления опечаток и ошибок в оформленных документах;
отказывает в удовлетворении жалобы.
5.11. Не позднее дня, следующего за днем принятия решения, заявителю в письменной форме (по желанию заявителя в электронной форме) направляется мотивированный ответ о результатах рассмотрения жалобы.
5.12. В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения или преступления соответственно имеющиеся материалы незамедлительно направляются в уполномоченные органы.
5.13. Заявитель вправе обжаловать решения, в том числе представление, предписание, принятые в ходе исполнения государственной функции, действия (бездействие) Главного управления, должностных лиц Главного управления, исполняющих государственную функцию, в судебном порядке в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
Приложение № 1
к Административному регламенту
Главного контрольного управления
Московской области по исполнению
государственной функции
по осуществлению внутреннего
государственного финансового контроля
БЛОК-СХЕМА
ИСПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
План осуществления - поручение Губернатора Московской области
внутреннего финансового и/или Вице-губернатора Московской области;
контроля - истечение срока исполнения объектами контроля
ранее выданных представлений и/или предписаний;
- поступление запроса члена Совета Федерации,
депутата Государственной Думы Федерального
Собрания Российской Федерации и Московской
областной Думы, мотивированного постановления и
обращения правоохранительных органов, органа
формирование состава инспекции исполнительной власти Московской области,
Главного управления (далее - органа местного самоуправления муниципального
инспекция); образования Московской области;
разработка программы контрольного - наличие информации о нарушении бюджетного
мероприятия, включающей перечень законодательства Российской Федерации и иных
основных вопросов, подлежащих нормативных правовых актов, регулирующих
изучению в ходе контрольного бюджетные правоотношения, в том числе в
мероприятия; средствах массовой информации;
подготовка проекта приказа - результаты проведенного обследования,
начальника Главного контрольного камеральной проверки;
управления Московской области о - наличие письменных возражений от объекта
проведении проверки (ревизии, контроля, а также представления объектом
обследования) (далее - проект контроля дополнительной информации, документов,
приказа о проведении контрольного материалов, относящихся к проверенному периоду,
мероприятия) влияющих на выводы по результатам проведения
> < выездной проверки (ревизии)
\/
Приказ о проведении > Приказ о проведении внепланового
планового контрольного контрольного мероприятия
мероприятия
\/ \/
Проведение контрольного мероприятия
\/ Возражения объекта
контроля на
Оформление результатов контрольного акт/заключение
мероприятия
\/
Направление (вручение) акта
по результатам проверки
(ревизии)/заключения по результатам
обследования
\/ \/
Принятие мер по результатам проведенного Заключение Главного
контрольного мероприятия: контрольного управления
- направление предписания, представления < Московской области на
об устранении нарушений бюджетного возражения на акт/заключение
законодательства Российской Федерации и
иных нормативных правовых актов,
регулирующих бюджетные правоотношения;
- направление уведомления о применении
бюджетных мер принуждения;
- возбуждение дела об административном
правонарушении
Приложение № 2
к Административному регламенту
Главного контрольного управления
Московской области по исполнению
государственной функции
по осуществлению внутреннего
государственного финансового контроля
НАЧАЛЬНИК
ГЛАВНОГО КОНТРОЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
______ № ______
О проведении ______________________________________________
(вид, метод контрольного мероприятия, в случае
проведения проверки - форма проверки)
В соответствии с _____________________________________________________,
(основание проведения контрольного мероприятия)
а также пунктами 1, 12.9 и 20.7 Положения о Главном контрольном
управлении Московской области, утвержденного постановлением Губернатора
Московской области от 12.11.2013 № 289-ПГ,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Провести ___________________________________________________________
(вид, метод контрольного мероприятия, в случае проведения
проверки - форма проверки)
___________________________________________________________________________
(предмет проверки (ревизии), сфера деятельности объекта контроля)
2. Установить следующее:
2.1. Объектом ________________________ является _______________________
(вид, метод контрольного (наименование объекта
мероприятия, в случае контроля)
проведения проверки -
форма проверки)
________________________________________________ (далее - объект контроля).
Место нахождения объекта контроля: ____________________________________
2.2. Проверяемый период с __________ по _______________________________
2.3. Срок проведения ________________________ с _________ по _________.
(вид, метод контрольного
мероприятия)
3. Создать инспекцию в составе:
Руководитель инспекции: _______________________________________________
(фамилия, инициалы, должность)
Члены инспекции: ______________________________________________________
(фамилия, инициалы, должность)
4. Инспекции по результатам проведенной(го) ___________________________
(вид, метод контрольного
мероприятия, в случае
проведения проверки -
форма проверки)
в течение ___________________________________ рабочих дней после завершения
_______________________________________________________________ подготовить
(вид, метод контрольного мероприятия, в случае проведения
проверки - форма проверки)
акт проверки (ревизии)/заключение по результатам обследования.
5. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на
___________________________________________________________________________
(должность лица, И.О. фамилия, на которое возлагается осуществление
контроля за выполнением приказа)
В.В. Королихин
Приложение № 3
к Административному регламенту
Главного контрольного управления
Московской области по исполнению
государственной функции
по осуществлению внутреннего
государственного финансового контроля
Акт № _______
о несвоевременном представлении/непредставлении информации,
документов и материалов
"__" __________ 20__ г. __________________
Настоящий Акт составлен в том, что должностными лицами
___________________________________________________________________________
наименование объекта контроля
не представлены/несвоевременно представлены следующие документы,
запрошенные инспекцией в соответствии с запросом № ______ от ______20__ г.:
1) ________________________________;
2) ________________________________.
Руководитель инспекции И.О. Фамилия
(подпись)
Представитель объекта контроля И.О. Фамилия
(подпись)
------------------------------------------------------------------