Типы документов
Реклама
Партнеры
Распоряжение Минфина МО и Минэкономики МО от 10.07.2014 N 22РВ-30/19-РМ "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и порядка их представления"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 10 июля 2014 г. № 22РВ-30/19-РМ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ № 151/2004-ОЗ
"О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ",
ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжений Минфина МО и Минэкономики МО
от 23.04.2015 № 22РВ-23/10-РМ, от 31.08.2015 № 23РВ-64/21-РМ)
В целях реализации Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области":
1. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
2. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", и отчетов об их использовании.
3. Установить, что формы 26.15 "а", 26.15 "б", 26.15 "в", 26.15 "г", 26.15 "д" представляются, начиная с отчетности за первый отчетный период 2014 года.
4. Управлению анализа и прогнозирования доходов Министерства финансов Московской области направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в Главное управление по информационной политике Московской области для официального опубликования (размещения) настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье" и на Интернет-портале Правительства Московской области.
5. Управлению кадров и организационной работы Министерства финансов Московской области:
направить копию настоящего распоряжения в семидневный срок после его принятия в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области копию газеты "Ежедневные новости. Подмосковье", в которой опубликовано настоящее распоряжение, в семидневный срок со дня ее выхода в свет.
Министр финансов
Московской области
А.О. Котяков
Министр экономики
Московской области
И.В. Смирнова
Утверждены
распоряжением
Министерства финансов
Московской области
и Министерства экономики
Московской области
от 10 июля 2014 г. № 22РВ-30/19-РМ
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжений Минфина МО и Минэкономики МО
от 23.04.2015 № 22РВ-23/10-РМ, от 31.08.2015 № 23РВ-64/21-РМ)
Форма 1
к статье __________
(№ статьи)
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
Фамилия И.О.
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвобожденных у организации
в результате использования налоговых льгот
за ____________________________ 20___ года
налоговый (отчетный) период
№ 1 Сумма (тыс. Количественные и
Показатели руб.) качественные
характеристики
результатов
использования
6
налоговых льгот
1 2 3 4
1. Общая сумма средств, высвобожденных у
организации в результате использования
2
налоговых льгот
2. Направление использования
высвобожденных средств - всего
в том числе:
2.1. на развитие организации, обеспечение
занятости, сохранение и увеличение
3
рабочих мест
2.2. 4
на социальные нужды
2.3. 5
на прочие цели, кроме вышеуказанных
Примечания:
1. Данный отчет представляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.
В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
5. По строке 2.4 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
6. В графе 4 приводятся количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
- количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;
- наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
- объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
- показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
- количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
- объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
- показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
- другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 7 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов
в среднесписочной численности членов
общественной организации инвалидов
за _________________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
№ 2 По данным плательщика
п/п Показатели
1. Среднесписочная численность всех членов
3
общественной организации, всего:
в том числе:
1.1. 3, 4
инвалидов
2. Удельный вес численности инвалидов в
среднесписочной численности членов
5
организации, %
стр. 1.1 x 100
--------------
стр. 1
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по общественной организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 7 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у общественных организаций инвалидов
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
1. 3
Сумма налога за налоговый период
2. 3
Сумма авансового платежа по налогу
3. Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие
3
отчетные периоды, всего:
стр. 3.1 + стр. 3.2
в том числе:
3.1. 3
- за первый квартал
3.2. 3
- за второй квартал
4. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
20210)
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
4
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
5.2. - за отчетный период:
(стр. 2 + стр. 3) x стр. 4
--------------------------
100
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 № 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:
- по строке 1 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
- по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 8 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности
работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам,
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
в общей сумме фонда заработной платы организации, участниками
которой являются общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. 3, 6
Среднесписочная численность работников, всего
в том числе:
1.1. 3, 4
инвалидов
1.2. 3, 4
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
2. Удельный вес:
2.1. численности инвалидов в среднесписочной численности
6
работников организации, %
стр. 1.1 x 100
--------------
стр. 1
2.2. численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по
старости, в среднесписочной численности работников
6
организации, %
стр. 1.2 x 100
--------------
стр. 1
3. 5
Фонд заработной платы организации, всего
в том числе, выплачено:
3.1. 5
инвалидам
3.2. 5
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости
4. Доля фонда заработной платы, выплаченная:
4.1. 6
инвалидам, %
стр. 3.1 x 100
--------------
стр. 3
4.2. 6
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, %
стр. 3.2 x 100
--------------
стр. 3
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или
численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 8 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, участниками которых являются
общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на имущество организаций
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
3
налоговый (отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого
3
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
2012000)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
3
периоды, всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3
----------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3
----------------------- x ------ + стр. 4
100 100
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
6. 4
Сумма налога за налоговый период
7. 4
Сумма авансового платежа по налогу
8. Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие
4
отчетные периоды, всего:
стр. 8.1 + стр. 8.2
в том числе:
8.1. 4
- за первый квартал
8.2. 4
- за второй квартал
9. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
20210)
10. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
10.1. - за налоговый период:
стр. 6 x стр. 9
---------------
100
10.2. - за отчетный период:
(стр. 7 + стр. 8) x стр. 9
--------------------------
100
11. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
5
результате использования налоговых льгот
стр. 5 + стр. 10
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 8 "в").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 1.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 № 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:
- по строке 6 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 8 "в"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по
старости, в организации, участниками которой являются общественные
организации инвалидов
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу,
в котором организация заявляет налоговую льготу
стр. 1.1 + 1.2 + 1.3
--------------------
3
1.1. Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию
3
по старости, за первый месяц квартала
1.2. Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию
3
по старости, за второй месяц квартала
1.3. Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию
3
по старости, за третий месяц квартала
2. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
старости, среднемесячной заработной платы за квартал,
предшествующий кварталу, в котором организация заявляет
налоговую льготу
стр. 2.1 + 2.2 + 2.3
--------------------
3
2.1. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
4
старости, заработной платы за первый месяц квартала
2.2. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
4
старости, заработной платы за второй месяц квартала
2.3. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
4
старости, заработной платы за третий месяц квартала
3. Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, за квартал,
предшествующий кварталу, в котором организация заявляет
5
налоговую льготу
стр. 2
------
стр. 1
4. Величина прожиточного минимума по Московской области для
трудоспособного населения, установленная постановлением
Правительства Московской области на дату представления
5
формы
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности
работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам,
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
в общей сумме фонда заработной платы организации, применяющей
труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
1. 3, 6
Среднесписочная численность работников, всего
в том числе:
1.1. 3, 4
инвалидов
1.2. 3, 4
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
2. Удельный вес:
2.1. численности инвалидов в среднесписочной численности
6
работников организации, %
стр. 1.1 x 100
--------------
стр. 1
2.2. численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по
старости, в среднесписочной численности работников
6
организации, %
стр. 1.2 x 100
--------------
стр. 1
3. 5
Фонд заработной платы организации, всего
в том числе, выплачено:
3.1. 5
инвалидам
3.2. 5
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости
4. Доля фонда заработной платы, выплаченная:
4.1. 6
инвалидам, %
стр. 3.1 x 100
--------------
стр. 3
4.2. 6
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, %
стр. 3.2 x 100
--------------
стр. 3
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 № 522 "О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами".
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или
численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, применяющих труд инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284
Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет
4
Московской области, %
3. 4 4
Льготное снижение ставки налога, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования налоговой
4
льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской области, x
исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы, подлежащая
зачислению в бюджет Московской области:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
стр. 5.1 - стр. 5.2
Налог на имущество организаций
7. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
5
налоговый (отчетный) период
7.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого x
5
имущества за налоговый (отчетный) период
8. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
9. 5.1 100
Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % (код
налоговой
льготы -
2012500)
10. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
5
периоды, всего:
стр. 10.1 + стр. 10.2
в том числе:
10.1. 5
- за первый квартал
10.2. 5
- за полугодие
11. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации, но не более суммы расходов на оплату труда
5.1
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости:
11.1. - за налоговый период:
стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9
----------------- x ------
100 100
11.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9
----------------------- x ------ + стр. 10
100 100
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
12. 6
Сумма налога за налоговый период
13. 6
Сумма авансового платежа по налогу
14. Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие
6
отчетные периоды, всего:
стр. 14.1 + стр. 14.2
в том числе:
14.1. 6
- за первый квартал
14.2. 6
- за второй квартал
15. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
20210)
16. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
16.1. - за налоговый период:
стр. 12 x стр. 15
-----------------
100
16.2. - за отчетный период:
(стр. 13 + стр. 14) x стр. 15
-----------------------------
100
17. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
7
результате использования налоговых льгот
стр. 6 + стр. 11 + стр. 16
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 9 "в").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5.1. По строке 11 приводится сумма льготы по налогу на имущество организаций, исчисленная в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Закона в размере, не превышающем сумму расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период, указываемую по строке 3.2 формы 9 "а", и соответствующая строке 250 "Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет" или строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
6. Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 № 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:
- по строке 12 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 13 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 14.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
- по строке 14.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
7. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 9 "в"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию
по старости, в организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу,
в котором организация заявляет налоговую льготу
стр. 1.1 + 1.2 + 1.3
--------------------
3
1.1. Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию
3
по старости, за первый месяц квартала
1.2. Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию
3
по старости, за второй месяц квартала
1.3. Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию
3
по старости, за третий месяц квартала
2. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
старости, среднемесячной заработной платы за квартал,
предшествующий кварталу, в котором организация заявляет
налоговую льготу
стр. 2.1 + 2.2 + 2.3
--------------------
3
2.1. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
4
старости, заработной платы за первый месяц квартала
2.2. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
4
старости, заработной платы за второй месяц квартала
2.3. Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по
4
старости, заработной платы за третий месяц квартала
3. Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, за квартал,
предшествующий кварталу, в котором организация заявляет
5
налоговую льготу
стр. 2
------
стр. 1
4. Величина прожиточного минимума по Московской области для
трудоспособного населения, установленная постановлением
Правительства Московской области на дату представления
5
формы
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 13 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у религиозных организаций
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, не
относящегося к имуществу, используемому для осуществления
религиозной деятельности)
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый
3
(отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого
3
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в 100
отношении имущества, не относящегося к имуществу, (код
используемому для осуществления религиозной налоговой
деятельности, % льготы -
2012000)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды,
3
всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3
----------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3
----------------------- x ------ + стр. 4
100 100
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 1.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 14 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса выручки от реализации произведенной церковной утвари
и иных предметов религиозного назначения в общей сумме выручки
организаций, участниками которых являются религиозные объединения
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг
3
- всего
стр. 1.1 + стр. 1.2
в том числе:
1.1. произведенной церковной утвари и иных предметов
4
религиозного назначения
1.2. прочей продукции, товаров, работ и услуг
2. Удельный вес выручки от реализации произведенной
церковной утвари и иных предметов религиозного
5
назначения в общей сумме выручки, %
стр. 1.1 x 100
--------------
стр. 1
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов религиозных объединений.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель выручки, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 010 "Выручка от реализации - всего" приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 1.1 приводится сумма выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения. При этом необходимо учитывать, что перечень продукции, относящейся к церковной утвари и иным предметам религиозного назначения, ежегодно утверждается руководителем органа управления религиозного объединения.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения, в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 14 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, участниками которых являются религиозные объединения
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на имущество организаций
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
3
налоговый (отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого x
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % 50
(код
налоговой
льготы -
2012500)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
3
периоды, всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1 x стр. 2 стр. 3
--------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3
--------------------- x ------ + стр. 4
100 100
Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и
воздушных транспортных средств)
6. 4
Сумма налога за налоговый период
7. 4
Сумма авансового платежа по налогу
8. Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие
4
отчетные периоды, всего:
стр. 8.1 + стр. 8.2
в том числе:
8.1. 4
- за первый квартал
8.2. 4
- за второй квартал
9. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
20210)
10. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
10.1. - за налоговый период:
стр. 6 x стр. 9
---------------
100
10.2. - за отчетный период:
(стр. 7 + стр. 8) x стр. 9
--------------------------
100
11. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
5
результате использования налоговых льгот
стр. 5 + стр. 10
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения в общей сумме выручки организации (форма 14 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 № 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:
- по строке 6 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, используются организациями, участниками которых являются религиозные объединения, при условии направления:
- 15 процентов от общего объема высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона;
- 85 процентов от общего объема высвобождаемых средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области и включенных в Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области в планируемом финансовом году, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 14 Закона.
Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организаций направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации.
Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 19 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса выручки от реализации произведенных изделий народных
художественных промыслов в общей сумме выручки организации народных
художественных промыслов
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг
3
- всего:
стр. 1.1 + стр. 1.2
в том числе:
1.1. произведенных изделий народных художественных промыслов
1.2. прочей продукции, товаров, работ и услуг
2. Удельный вес выручки от реализации произведенных изделий
народных художественных промыслов в общей сумме выручки,
4
%
стр. 1.1 x 100
--------------
стр. 1
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области № 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 10.06.2011 № 545/21 "Об утверждении перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель выручки, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 010 "Выручка от реализации - всего" приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 19 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций народных художественных промыслов
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284
Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет
4
Московской области, %
3. 4 4
Льготное снижение ставки налога, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования налоговой
4
льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской области, x
исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
стр. 5.1 - стр. 5.2
Налог на имущество организаций
7. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
5
налоговый (отчетный) период
7.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого x
имущества за налоговый (отчетный) период
8. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
9. Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % 50
(код
налоговой
льготы -
2012500)
10. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
5
периоды, всего:
стр. 10.1 + стр. 10.2
в том числе:
10.1. 5
- за первый квартал
10.2. 5
- за полугодие
11. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
11.1. - за налоговый период:
стр. 7 x стр. 8 стр. 9
--------------- x ------
100 100
11.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 7 x стр. 8) стр. 9
--------------------- x ------ + стр. 10
100 100
12. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
6
результате использования налоговых льгот:
стр. 6 + стр. 11
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации (форма 19 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога, в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.2 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у товариществ собственников жилья
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284
Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет
4
Московской области, %
3. 4 4
Льготное снижение ставки налога, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования налоговой
4
льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской области, x
исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
стр. 5.1 - стр. 5.2
Налог на имущество организаций
7. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
5
налоговый (отчетный) период
7.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого
5
имущества за налоговый (отчетный) период
8. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
9. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
2012000)
10. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
5
периоды, всего:
стр. 10.1 + стр. 10.2
в том числе:
10.1. 5
- за первый квартал
10.2. 5
- за полугодие
11. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
11.1. - за налоговый период:
стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9
----------------- x ------
100 100
11.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9
----------------------- x ------ + стр. 10
100 100
12. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
6
результате использования налоговых льгот
стр. 6 + стр. 11
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.2 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 7.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.5 "а"
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, принявших на бухгалтерский учет в качестве
объектов основных средств объекты инженерной, транспортной
и инновационной инфраструктуры в целях обеспечения
функционирования технико-внедренческой
особой экономической зоны
Утратил силу. - Распоряжение Минфина МО и Минэкономики МО
от 23.04.2015 № 22РВ-23/10-РМ.
Форма 26.7 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся
в результате льготного налогообложения у образовательных организаций,
осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным
профессиональным программам, и организаций, обеспечивающих функционирование
образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по
дополнительным профессиональным программам
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на имущество организаций (в отношении объектов недвижимости
и объектов инженерной инфраструктуры, используемых для
осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса)
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
3
налоговый (отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого
3
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в 100
отношении объектов недвижимости и объектов инженерной (код
инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) налоговой
обеспечения образовательного процесса, % льготы -
2012000)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
3
периоды, всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3
----------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3
----------------------- x ------ + стр. 4
100 100
Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных
средств)
6. 4
Сумма налога за налоговый период
7. 4
Сумма авансового платежа по налогу
8. Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие
4
отчетные периоды, всего:
стр. 8.1 + стр. 8.2
в том числе:
8.1. 4
- за первый квартал
8.2. 4
- за второй квартал
9. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, 100
% (код
налоговой
льготы -
20210)
10. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
10.1. - за налоговый период:
стр. 6 x стр. 9
---------------
100
10.2. - за отчетный период:
(стр. 7 + стр. 8) x стр. 9
--------------------------
100
11. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
5
результате использования налоговых льгот
стр. 5 + стр. 10
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациями, обеспечивающими функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 1.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 № 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:
- по строке 6 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
- по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 4 настоящей статьи.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.9 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся
в результате льготного налогообложения у дошкольных
образовательных организаций
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого
для осуществления деятельности дошкольных образовательных
организаций, реализующих образовательные программы дошкольного
образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и
обучение детей)
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый
3
(отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого x
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в 50
отношении имущества, используемого для осуществления (код
деятельности дошкольных образовательных организаций, налоговой
реализующих образовательные программы дошкольного льготы -
образования различной направленности, обеспечивающих 2012400)
воспитание и обучение детей, %
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды,
3
всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
4
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1 x стр. 2 стр. 3
--------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3
--------------------- x ------ + стр. 4
100 100
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, дошкольными образовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей, налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие дошкольных образовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.10 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в
результате льготного налогообложения у резидентов технико-внедренческой
особой экономической зоны
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли от
технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории
особой экономической зоны)
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284
Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской
4
области, %
3. 4 4,5
Льготное снижение ставки налога на прибыль, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования налоговой
4
льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской области, x
исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
стр. 5.1 - стр. 5.2
Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и
воздушных транспортных средств)
7. 5
Сумма налога за налоговый период
8. 5
Сумма авансового платежа по налогу
9. Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие
5
отчетные периоды, всего:
стр. 9.1 + стр. 9.2
в том числе:
9.1. 5
- за первый квартал
9.2. 5
- за второй квартал
10. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % 100
(код
налоговой
льготы -
20210)
11. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
11.1. - за налоговый период:
стр. 7 x стр. 10
----------------
100
11.2. - за отчетный период:
(стр. 8 + стр. 9) x стр. 10
---------------------------
100
12. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
6
результате использования налоговых льгот
стр. 6 + стр. 11
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога, в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.10 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
Резиденты применяют налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.
5. Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 № 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:
- по строке 7 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 9.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Резиденты применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой государственной регистрации транспортных средств, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 3 настоящей статьи.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.11 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся
в результате льготного налогообложения у инвесторов, осуществляющих
инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты
основных средств
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
Налог на имущество организаций (в отношении групп объектов основных
средств, впервые вводимых в эксплуатацию, определяемых в
соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов
(ОК 013-94)
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый
3
(отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого x
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в 50
отношении групп объектов основных средств, впервые (код
вводимых в эксплуатацию, определяемых в соответствии с налоговой
Общероссийским классификатором основных фондов льготы -
(ОК 013-94), % 2012400)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды,
3
всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
5
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1 x стр. 2 стр. 3
--------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3
--------------------- x ------ + стр. 4
100 100
6. Остаточная стоимость льготируемых объектов основных
средств, введенных в эксплуатацию в предыдущих налоговых
4
периодах
7. 4
Год ввода в эксплуатацию объектов основных средств
8. Последовательные налоговые периоды использования льготы
4
(года)
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств на территории Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до дня вступления в силу Закона Московской области № 184/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
В соответствии с пунктом 4 статьи 26.11 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.11 предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
Размер среднемесячной заработной платы Инвестора определяется по результатам расчета среднемесячной заработной платы у инвестора, осуществляющего инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств (форма 26.11 "б").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2, заполненного отдельно в отношении льготируемых групп объектов основных средств, впервые вводимых в эксплуатацию, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94), налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. По строкам 6-8 указываются сведения отдельно по годам ввода в эксплуатацию льготируемых объектов основных средств. Остаточная стоимость объектов основных средств указывается на дату окончания налогового (отчетного) периода, за который представляется настоящий расчет.
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 6 настоящей статьи.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.11 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у инвестора, осуществляющего инвестиционную
деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств
за ____________________________ 20___ года
налоговый (отчетный) период
(человек, тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
1. Среднемесячная численность работников за квартал
стр. 1.1 + 1.2 + 1.3
--------------------
3
1.1. Средняя численность работников за первый месяц
3
квартала
1.2. Средняя численность работников за второй месяц
3
квартала
1.3. Средняя численность работников за третий месяц
3
квартала
2. Фонд начисленной среднемесячной заработной платы за
квартал
стр. 2.1 + 2.2 + 2.3
--------------------
3
2.1. Фонд начисленной заработной платы за первый месяц
4
квартала
2.2. Фонд начисленной заработной платы за второй месяц
4
квартала
2.3. Фонд начисленной заработной платы за третий месяц
4
квартала
3. 5
Среднемесячная заработная плата за квартал
стр. 2
------
стр. 1
4. Величина прожиточного минимума по Московской области
для трудоспособного населения, установленная
постановлением Правительства Московской области на дату
5
представления формы
5. 5
Пятикратная величина прожиточного минимума
стр. 4 x 5
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств на территории Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до дня вступления в силу Закона Московской области № 184/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
5. В соответствии с пунктом 4 статьи 26.11 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.11, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
При невыполнении указанного условия организация не вправе применять льготы, установленные данной статьей.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.13 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся
в результате льготного налогообложения у инвесторов, осуществляющих
инвестиционную деятельность в Московской области
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным плательщика
Показатели
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1
статьи 284 Налогового кодекса РФ для
4
зачисления в бюджет Московской области, %
3. Льготное снижение ставки налога на прибыль, 4,5
4
%
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в
бюджет Московской области, с учетом
4
использования налоговой льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской x
области, исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в
распоряжении организации:
стр. 5.1 - стр. 5.2
7. Последовательные налоговые периоды
использования льготы (года)
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)
приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта)
8. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества
5
за налоговый (отчетный) период
8.1. Среднегодовая (средняя) стоимость
льготируемого имущества за налоговый
5
(отчетный) период
9. Ставка налога, установленная Законом
Московской области "О налоге на имущество
организаций в Московской области", %
9.1. Льготная ставка налога, установленная
пунктом 3 статьи 26.13 Закона Московской
области "О льготном налогообложении в
Московской области", %
10. Налоговая льгота в виде освобождения от 100
уплаты налога в отношении имущества, (код налоговой льготы -
созданного и (или) приобретенного в целях 2012000)
реализации инвестиционного проекта, % (в
первый год применения льготы)
10.1. Налоговая льгота в виде снижения ставки (код налоговой льготы -
налога в отношении имущества, созданного и 2012400)
(или) приобретенного в целях реализации
инвестиционного проекта, %
стр. 9 - стр. 9.1
11. Сумма налоговой льготы, оставшейся в
распоряжении организации, исчисленная за
5
предыдущие отчетные периоды, всего:
стр. 11.1 + стр. 11.2
в том числе:
11.1. 5
- за первый квартал
11.2. 5
- за полугодие
12. Сумма налоговой льготы, остающейся в
7
распоряжении организации:
12.1. - за налоговый период:
в первый год применения льготы:
стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10
----------------- x -------
100 100
в последующие годы применения льготы:
стр. 8 x стр. 10.1
------------------
100
12.2. - за отчетный период:
в первый год применения льготы:
1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10
----------------------- x ------- + стр. 11
100 100
в последующие годы применения льготы:
1/4 (стр. 8 x стр. 10.1)
------------------------ + стр. 11
100
13. Остаточная стоимость льготируемых объектов
основных средств, принятых к бухгалтерскому
учету в предыдущих налоговых периодах (на
6
конец налогового (отчетного) периода)
14. Год принятия к бухгалтерскому учету
имущества, созданного и (или)
приобретенного в целях реализации
6
инвестиционного проекта
15. Последовательные налоговые периоды
6
использования льготы (года)
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, инвесторами, реализующими стратегический, приоритетный, значимый инвестиционные проекты Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до 1 января 2015 года и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
В соответствии с пунктом 6 статьи 26.13 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.13, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций и (или) по налогу на прибыль организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
Размер среднемесячной заработной платы Инвестора определяется по результатам расчета среднемесячной заработной платы у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в Московской области (форма 26.13 "б").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога, в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.13 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
Инвесторы применяют налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную пунктом 2 статьи 26.13 Закона, с первого числа налогового периода, в котором Инвестором получена прибыль.
5. Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 8.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 8.1 заполняется только в первый год применения льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по ставке 0 процентов.
В последующие годы применения льготы по налогу на имущество организаций строка 8.1 не заполняется. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2, заполненного отдельно в отношении льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. По строкам 13-15 указываются сведения отдельно по налоговым периодам (годам) принятия к бухгалтерскому учету льготируемых объектов основных средств. Остаточная стоимость льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету в предыдущих налоговых периодах, указывается на дату окончания налогового (отчетного) периода.
7. Налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие Инвестора в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.13 "б"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у инвесторов, осуществляющих
инвестиционную деятельность в Московской области
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. Среднемесячная численность работников за квартал
стр. 1.1 + 1.2 + 1.3
--------------------
3
1.1. 3
Средняя численность работников за первый месяц квартала
1.2. 3
Средняя численность работников за второй месяц квартала
1.3. 3
Средняя численность работников за третий месяц квартала
2. Фонд начисленной среднемесячной заработной платы за
квартал
стр. 2.1 + 2.2 + 2.3
--------------------
3
2.1. Фонд начисленной заработной платы за первый месяц
4
квартала
2.2. Фонд начисленной заработной платы за второй месяц
4
квартала
2.3. Фонд начисленной заработной платы за третий месяц
4
квартала
3. 5
Среднемесячная заработная плата за квартал
стр. 2
------
стр. 1
4. Величина прожиточного минимума по Московской области для
трудоспособного населения, установленная постановлением
Правительства Московской области на дату представления
5
формы
5. 5
Пятикратная величина прожиточного минимума
стр. 4 x 5
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, инвесторами, реализующими стратегический, приоритетный, значимый инвестиционные проекты Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до 1 января 2015 года и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.
5. В соответствии с пунктом 6 статьи 26.13 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.13, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
При невыполнении указанного условия организация не вправе применять льготы, установленные данной статьей.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.14 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся
в результате льготного налогообложения у общеобразовательных организаций
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
Налог на имущество организаций
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый
3
(отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого x
имущества за налоговый (отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом Московской области
"О налоге на имущество организаций в Московской
области", %
3. Налоговая льгота в виде снижения ставки налога, % 50
(код
налоговой
льготы -
2012400)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды,
3
всего:
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
4
организации:
5.1. - за налоговый период:
стр. 1 x стр. 2 стр. 3
--------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3
--------------------- x ------ + стр. 4
100 100
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, общеобразовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие общеобразовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.15 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
об участнике инвестиционного проекта,
реализуемого на территории Московской области
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным
п/п Показатели плательщика
1. Имеет ли участник инвестиционного проекта статус
субъекта малого предпринимательства (да/нет)
2. Соглашение о реализации инвестиционного проекта
(наименование, реквизиты)
3. Вид инвестиционного проекта (значимый, приоритетный,
стратегический)
4. Дата получения статуса участника инвестиционного проекта
(в том числе, в случаях правопреемства при реорганизации
юридического лица и (или) смены собственника имущества
(объекта инвестиционного проекта)
5. Сфера деятельности (в соответствии с приложением 1 к
Закону)
6. Вид деятельности (в соответствии с приложениями 2 или 3
к Закону)
7. Объем планируемых капитальных вложений (по годам)
8. Объем осуществленных капитальных вложений
9. Срок окупаемости инвестиционного проекта
____________________
Примечания:
1. Данная форма составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. По всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.15 "б"
РАСЧЕТ
удельного веса объема выручки от реализации товаров
(работ, услуг), произведенных в результате осуществления
инвестиционного проекта, в общем объеме выручки
участника инвестиционного проекта
Утратил силу. - Распоряжение Минфина МО и Минэкономики МО
от 31.08.2015 № 23РВ-64/21-РМ.
Форма 26.15 "в"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса затрат участника инвестиционного проекта на достройку,
дооборудование, реконструкцию, модернизацию, технического перевооружение
объектов основных средств
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
1. Остаточная стоимость объектов основных средств в случае
их достройки, дооборудования, реконструкции,
модернизации, технического перевооружения на дату
заключения соглашения о реализации инвестиционного
3
проекта
1.1. Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию,
модернизацию, техническое перевооружение объектов
4
основных средств
2. Удельный вес затрат на достройку, дооборудование,
реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение
5
объектов основных средств, %
стр. 1.1 x 100
--------------
стр. 1
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период в разрезе отдельных инвентарных объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
3. По строке 1 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
4. По строке 1.1 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
5. Участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то участник инвестиционного проекта не имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.15 "г"
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у участника
инвестиционного проекта
Утратил силу. - Распоряжение Минфина МО и Минэкономики МО
от 31.08.2015 № 23РВ-64/21-РМ.
Форма 26.15 "д"
(в ред. распоряжения Минфина МО и Минэкономики МО
от 31.08.2015 № 23РВ-64/21-РМ)
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся
в результате льготного налогообложения у участника инвестиционного проекта
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284
Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет
4
Московской области, %
3. 4 4,5
Льготное снижение ставки налога, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования
4
налоговой льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской x
области, исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
5
организации :
стр. 5.1 - стр. 5.2
7. Общий объем капитальных вложений, осуществленных
в соответствии с инвестиционным проектом
7.1.1. Ограничение суммы налоговой льготы в каждом
налоговом периоде в размере 35% от общего объема
капитальных вложений, осуществленных в
соответствии с инвестиционным проектом
стр. 7 x 35%
------------
100
7.1.2. Расчетное льготное снижение ставки налога, %
стр. 7.1.1 x 100
----------------
стр. 1
7.1.3. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования
налоговой льготы, %
стр. 2 - стр. 7.1.2
7.1.4. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
5
организации
стр. 5.1 - стр. 1 x стр. 7.1.3 / 100
7.2.1. Последовательные налоговые периоды использования
льготы (года)
7.2.2. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации, определенная нарастающим итогом:
7.2.2.1. - за период применения налоговой льготы без учета
налогового (отчетного) периода
7.2.2.2. - за весь срок применения налоговой льготы с
учетом налогового (отчетного) периода
стр. 7.2.2.1 + стр. 6 (или стр. 7.1.4)
7.2.3. Ограничение суммы налоговой льготы за весь срок
применения общим объемом капитальных вложений,
осуществленных в соответствии с инвестиционным
проектом
стр. 7 - стр. 7.2.2.1
7.2.4. Расчетное льготное снижение ставки налога, %
стр. 7.2.3 x 100
----------------
стр. 1
7.2.5. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования
налоговой льготы, %
стр. 2 - стр. 7.2.4
7.2.6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
5
организации
стр. 5.1 - стр. 1 x стр. 7.2.5 / 100
Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или)
приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных
средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции,
модернизации, технического перевооружения при реализации
инвестиционного проекта)
8. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
6
налоговый (отчетный) период
8.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого
6
имущества за налоговый (отчетный) период
9. Ставка налога, установленная Законом Московской
области "О налоге на имущество организаций в
Московской области", %
9.1. Льготная ставка налога, установленная пунктом 7
статьи 26.15 Закона Московской области "О
льготном налогообложении в Московской области", %
10. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты 100
налога в отношении созданного и (или) (код налоговой
приобретенного имущества, а также в отношении льготы -
объектов основных средств в случае их достройки, 2012000)
дооборудования, реконструкции, модернизации,
технического перевооружения при реализации
инвестиционного проекта, % (в первый год
применения льготы)
10.1. Налоговая льгота в виде снижения и установления (код налоговой
ставки налога в отношении созданного и (или) льготы -
приобретенного имущества, а также в отношении 2012400)
объектов основных средств в случае их достройки,
дооборудования, реконструкции, модернизации,
технического перевооружения при реализации
инвестиционного проекта, %
стр. 9 - стр. 9.1
11. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
6
периоды, всего :
стр. 11.1 + стр. 11.2
в том числе:
11.1. 6
- за первый квартал
11.2. 6
- за полугодие
12. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
12.1. - за налоговый период:
в первый год применения льготы:
стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10
----------------- x -------
100 100
в последующие годы применения льготы:
стр. 8 x стр. 10.1
------------------
100
12.2. - за отчетный период:
в первый год применения льготы:
1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10
----------------------- x ------- + стр. 11
100 100
в последующие годы применения льготы:
1/4 (стр. 8 x стр. 10.1)
------------------------ + стр. 11
100
13. Последовательные налоговые периоды использования
льготы (года)
14. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
результате использования налоговых льгот
стр. 6 (стр. 7.1.4 или стр. 7.2.6) + стр. 12
________________________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется начиная с первого отчетного периода 2015 года участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога, в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.12.2014 № 35255).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.15 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.12.2014 № 35255).
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная пунктом 6 статьи 26.15 Закона, применяется с первого числа налогового периода, в котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.
5. По строке 6 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимую по строке 7.1.1.
В случае превышения суммы налоговой льготы, приводимой по строке 6, над суммой, приводимой по строке 7.1.1, заполняются строки 7.1.2-7.1.4.
По строке 7.1.2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, исчисленный в соответствии с пунктом 6 статьи 26.15 Закона расчетным путем как процентная величина отношения 35 процентов общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, к налоговой базе организации.
В случае превышения суммы налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, исчисленной нарастающим итогом за весь срок применения налоговой льготы, приводимой по строке 7.2.2.2, над общим объемом капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимым по строке 7, заполняются строки 7.2.3-7.2.6.
6. В отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения льгота по налогу на имущество организаций применяется по результатам расчета удельного веса затрат участника инвестиционного проекта на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств (форма 26.15 "в") в случае, если этот показатель составляет не менее 50 процентов.
Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 8.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 8.1 заполняется только в первый год применения льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по ставке 0 процентов.
В последующие годы применения льготы по налогу на имущество организаций строка 8.1 не заполняется. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2, заполненного отдельно в отношении льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.16 "а"
(введено распоряжением Минфина МО и Минэкономики МО
от 23.04.2015 № 22РВ-23/10-РМ)
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых
в аренду под иные виды деятельности, в общей площади объекта недвижимости
с выставочными залами, используемыми для проведения выставок
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(кв. м)
№ 2 По данным плательщика
п/п Показатели
1. Общая площадь объекта недвижимого имущества с
выставочными залами, используемыми для
проведения выставок с общей выставочной
3
площадью не менее 200000 кв. метров
2. Площади объекта недвижимого имущества,
сдаваемые в аренду под иные виды деятельности,
в объекте недвижимости с выставочными залами,
4
используемыми для проведения выставок
3. Удельный вес площадей объекта недвижимого
имущества, сдаваемых в аренду под иные виды
деятельности, в общей площади объекта
недвижимости с выставочными залами,
5
используемыми для проведения выставок, %
стр. 2 x 100
------------
стр. 1
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2015 года, организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по каждому льготируемому объекту недвижимого имущества.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами должен соответствовать инвентаризационным и правоустанавливающим документам, имеющимся у организации на объект, и содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях (свидетельство о государственной регистрации прав, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и другие документы).
4. Показатель площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, должен соответствовать сумме сдаваемых площадей, указанных в договорах аренды, действовавших в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, если удельный вес сдаваемых в аренду площадей под иные виды деятельности в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, составляет менее 10 процентов.
В случае если этот показатель составляет более 10 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.16 "б"
(введено распоряжением Минфина МО и Минэкономики МО
от 23.04.2015 № 22РВ-23/10-РМ)
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на балансе которых учтены объекты недвижимости
с выставочными залами, используемыми для проведения выставок
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным плательщика
п/п Показатели
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого
для проведения выставок)
1. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
3
налоговый (отчетный) период
1.1. Среднегодовая (средняя) стоимость x
льготируемого имущества за налоговый
(отчетный) период
2. Ставка налога, установленная Законом
Московской области "О налоге на имущество
организаций в Московской области", %
3. Налоговая льгота в виде снижения ставки 50
налога в отношении имущества, используемого (код налоговой льготы
для проведения выставок, % - 2012400)
4. Сумма налоговой льготы, оставшейся в
распоряжении организации, исчисленная за
3
предыдущие отчетные периоды, всего :
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
4.1. 3
- за первый квартал
4.2. 3
- за полугодие
5. Сумма налоговой льготы, остающейся в
4
распоряжении организации :
5.1. - за налоговый период:
стр. 1 x стр. 2 стр. 3
--------------- x ------
100 100
5.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3
--------------------- x ------ + стр. 4
100 100
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2015 года, организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок (форма 26.16 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению строки 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строки 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период" раздела 2, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей, налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.17 "а"
(введено распоряжением Минфина МО и Минэкономики МО
от 23.04.2015 № 22РВ-23/10-РМ)
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ 2 По данным плательщика
п/п Показатели
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи
284 Налогового кодекса РФ для зачисления в
4
бюджет Московской области, %
3. 4 4,5
Льготное снижение ставки налога на прибыль, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования
4
налоговой льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской x
области, исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в
5
распоряжении организации :
стр. 5.1 - стр. 5.2
____________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2015 года, организациями, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы, расположенные на территории Московской области, и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.17 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога, в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.17 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.04.2012 № 23898).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.17 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Форма 26.18 "а"
(введено распоряжением Минфина МО и Минэкономики МО
от 31.08.2015 № 23РВ-64/21-РМ)
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/___________________/
"________" ______________________ 20____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
Дата составления
(высылки)
Дата получения
(ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвестора, осуществившего капитальные вложения
в объекты основных средств
за ___________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
№ п/п 2 По данным
Показатели плательщика
А. Стоимость объекта основных средств
Б. Дата постановки объекта основных средств на
бухгалтерский учет
Налог на прибыль организаций
1. 3
Налоговая база для исчисления налога
2. Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284
Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет
4
Московской области, %
3. 4 4,5
Льготное снижение ставки налога, %
4. Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет
Московской области, с учетом использования
4
налоговой льготы, %
стр. 2 - стр. 3
5. Сумма платежей налога в бюджет Московской x
области, исчисленная:
5.1. без учета использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 2
---------------
100
5.2. с учетом использования налоговой льготы:
стр. 1 x стр. 4
---------------
100
6. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
5
организации :
стр. 5.1 - стр. 5.2
7. Последовательные налоговые периоды использования
льготы (года)
7.1. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации, определенная нарастающим итогом:
7.1.1. - за период применения налоговой льготы без учета
налогового (отчетного) периода
7.1.2. - за весь период применения налоговой льготы с
учетом налогового (отчетного) периода
стр. 7.1.1 + стр. 6
Налог на имущество организаций
8. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за
6
налоговый (отчетный) период
8.1. Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого
6
имущества за налоговый (отчетный) период
9. Ставка налога, установленная Законом Московской
области "О налоге на имущество организаций в
Московской области", %
10. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты 100
налога, % (код налоговой
льготы -
2012000)
11. Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении
организации, исчисленная за предыдущие отчетные
6
периоды, всего :
стр. 11.1 + стр. 11.2
в том числе:
11.1. 6
- за первый квартал
11.2. 6
- за полугодие
12. Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении
организации:
12.1. - за налоговый период:
стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10
----------------- x -------
100 100
12.2. - за отчетный период:
1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10
----------------------- x ------- + стр. 11
100 100
13. Последовательные налоговые периоды использования
льготы (года)
14. Сумма средств, высвобождающихся у организации в
результате использования налоговых льгот
стр. 6 + стр. 12
________________________________
Примечания:
1. Данный расчет составляется начиная с первого отчетного периода 2015 года инвесторами, осуществившими капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога, в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.12.2014 № 35255).
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.12.2014 № 35255).
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная статьей 26.18 Закона, может применяться начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество организаций, установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
5. Срок применения льготы по налогу на прибыль организаций заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы (сумма налоговой льготы), определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
По строке 6 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, в случае, если стоимость объекта основных средств, приводимая по строке А, не превышает сумму налоговой льготы, определенную нарастающим итогом за весь период применения налоговой льготы, исчисленную с учетом величины, указанной по строке 6, и приводимую по строке 7.1.2.
6. Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 № 22542):
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";
- по строке 8.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период".
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет после 1 января 2015 года, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Утвержден
распоряжением
Министерства финансов
Московской области
и Министерства экономики
Московской области
от 10 июля 2014 г. № 22РВ-30/19-РМ
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ № 151/2004-ОЗ
"О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ",
И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ
Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании (далее - Формы отчетности), если иное не установлено примечаниями к Формам отчетности и (или) письменными разъяснениями (указаниями и т.д.) Министерства финансов Московской области и Министерства экономики Московской области.
1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, а также перечни, сведения и другие формы отчетности, установленные Министерством финансов Московской области и Министерством экономики Московской области.
2. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют Формы отчетности в Министерство экономики Московской области и в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет.
3. Формы отчетности представляются ежеквартально (ежемесячно) в Министерство экономики Московской области для визирования за два дня до срока, установленного для представления в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы деклараций (расчетов) по налогам, по которым используются налоговые льготы.
4. Завизированные Министерством экономики Московской области Формы отчетности представляются в Управление Федеральной налоговой службы по Московской области в порядке, установленном соглашением сторон об информационном взаимодействии.
5. Соблюдение порядка представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.
Для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, Законом могут быть определены и другие условия использования налоговых льгот, кроме вышеизложенных.
6. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении установленного порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период, платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
------------------------------------------------------------------